501 (సి) (3) & ఇతర లాభాపేక్షలేని సంస్థల మధ్య తేడాలు
"ఛారిటీ" మరియు "లాభాపేక్షలేని" వంటి పదాలు సాధారణం సంభాషణలో పరస్పరం మార్చుకుంటాయి, కాని ప్రజలు చట్టపరమైన వివరాలను మాట్లాడేటప్పుడు అంతగా ఉపయోగించరు. పన్ను చట్టం మరియు కార్పొరేట్ చట్టం ఛారిటీ, లాభాపేక్షలేని మరియు 501 (సి) 3 లాభాపేక్షలేని పదాలకు ఖచ్చితమైన అర్ధాలను ఇస్తాయి - AKA ఒక "మినహాయింపు సంస్థ". మీరు పన్ను మినహాయింపు లాభాపేక్షలేని సంస్థను రూపొందించాలని ఆలోచిస్తుంటే, చట్టపరమైన అర్ధాలను సరిగ్గా పొందడం సహాయపడుతుంది.
చిట్కా
501 (సి) 3 లాభాపేక్షలేనివి ప్రధానంగా స్వచ్ఛంద సంస్థలు. 501 (సి) లాభాపేక్షలేని సంస్థల యొక్క ఇతర తరగతులు అనుభవజ్ఞుల సమూహాలు, గృహయజమానుల సంఘాలు, రుణ సంఘాలు, స్మశానవాటిక సంస్థలు, కంట్రీ క్లబ్‌లు, ప్రొఫెషనల్ అసోసియేషన్లు మరియు లాబీయింగ్ గ్రూపులు. ప్రతి వర్గానికి IRS అవసరాలు భిన్నంగా ఉంటాయి.
లాభాపేక్షలేని సంస్థలు
ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థ, SCORE, ప్రజలను ధనవంతులుగా మార్చడం కంటే ఇతర లక్ష్యానికి కట్టుబడి ఉన్న సమూహం. లాభాపేక్షలేనిదిగా అర్హత పొందడానికి, మీ సమూహం యొక్క లాభాలు - విరాళాలు, సభ్యత్వ రుసుములు లేదా వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి - వాటాదారులు, దాతలు లేదా వ్యవస్థాపకుల వద్దకు వెళ్లవద్దు. మీరు ఉద్యోగులకు చెల్లించవచ్చు, కాని లేకపోతే డబ్బు సమాజానికి లేదా సమాజంలోని కొన్ని ప్రత్యేక విభాగాలకు ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది.
- స్వచ్ఛంద సంస్థలు బాగా తెలిసిన లాభాపేక్షలేని వాటిలో ఉన్నాయి, సంస్థలు తమ సమాజానికి జీవన నాణ్యతను ఒక విధంగా మెరుగుపరచడానికి అంకితం చేయబడ్డాయి. ఇది ఫుడ్ బ్యాంక్, ఉచిత క్లినిక్, క్యాన్సర్ నివారణకు అంకితమైన మెడికల్ ఛారిటీ లేదా కాలేజీకి స్కాలర్‌షిప్‌లను అందించే ఫౌండేషన్ కావచ్చు.
- గృహయజమానుల సంఘం స్వచ్ఛంద సంస్థ కాదు, కానీ అది లాభాపేక్షలేనిదిగా అర్హత పొందుతుంది. ఇంటి యజమాని బకాయిలు వీధులను నిర్వహించడానికి లేదా పొరుగువారిని అందంగా తీర్చిదిద్దడానికి వెళతాయి, సమాజానికి ప్రయోజనం చేకూరుతుంది.
- వివిధ క్లబ్‌లు మరియు సామాజిక సమూహాలు లాభాపేక్షలేనివిగా అర్హత పొందుతాయి ఎందుకంటే అవి ఒక వ్యక్తి యొక్క ఆసక్తి కంటే వారి సభ్యుల ప్రయోజనాలకు ఉపయోగపడతాయి. వెటరన్ గ్రూపులు మరియు కంట్రీ క్లబ్‌లు లాభాపేక్షలేనివి కావచ్చు.
- రుణ సంఘాలు, స్మశానవాటిక సంస్థలు, నల్ల lung పిరితిత్తుల ప్రయోజన ట్రస్టులు మరియు లాబీయింగ్ సంస్థలు అన్నీ లాభాపేక్షలేనివి అని ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 557 ప్రకారం.
లాభాపేక్షలేనిది మీ ఫెడరల్ టాక్స్ బిల్లును ప్రభావితం చేస్తుంది, కాని లాభాపేక్షలేనిది కావడం రాష్ట్ర చట్టం యొక్క విషయం, SCORE చెప్పారు. మీరు చాలా లాభాపేక్షలేని కార్పొరేషన్‌ను ఏర్పాటు చేసినప్పుడు, మీరు దానిని రాష్ట్ర స్థాయిలో నమోదు చేస్తారు. అప్పుడు మీరు IRS ని సంప్రదిస్తారు, అంటే మీరు 501 (సి) 3, 501 (సి) 6 లేదా 501 (సి) 19 అనే ప్రశ్న ముఖ్యమైనది.
501 (సి) 3 మినహాయింపు సంస్థ
అన్ని స్వచ్ఛంద సంస్థలు లాభాపేక్షలేని సంస్థలు. చాలా లాభాపేక్షలేని సంస్థలు స్వచ్ఛంద సంస్థలు కాదు. ఇది 501 (సి) 3 పన్ను మినహాయింపు హోదాను పొందే వివిధ రకాల స్వచ్ఛంద సంస్థలు అని ఐఆర్ఎస్ తెలిపింది. 501 (సి) 3 లాభాపేక్షలేనివి "మినహాయింపు సమూహాలు" - వారు విరాళాల నుండి సేకరించే డబ్బుపై పన్ను చెల్లించరు మరియు దాతలు వారి పన్నులపై రచనలను వ్రాయగలరు.
ఈ లాభాపేక్షలేనివారు ఆ హోదాకు అర్హత సాధిస్తారు ఎందుకంటే అవి "మినహాయింపు ప్రయోజనం" కి అంకితం చేయబడ్డాయి. మినహాయింపు ప్రయోజనాలు స్వచ్ఛంద, మత, విద్యా, శాస్త్రీయ, సాహిత్య లేదా పిల్లలు లేదా జంతువులపై క్రూరత్వాన్ని నివారించవచ్చు. ప్రజల భద్రత కోసం పరీక్షలు మరియు te త్సాహిక క్రీడా పోటీలను ప్రోత్సహించడం కూడా ఉన్నాయి.
501 (సి) 3 కోసం స్వచ్ఛంద ప్రయోజనాలు, పేదలు మరియు నిరుపేదలకు సహాయం చేసే క్లాసిక్ భావనను ఐఆర్ఎస్ పేర్కొంది. వాటిలో మతం, విద్య లేదా విజ్ఞాన శాస్త్రం కూడా ఉన్నాయి; స్మారక చిహ్నాలు మరియు ప్రజా పనులను నిర్మించడం లేదా నిర్వహించడం; ప్రభుత్వ భారాన్ని తగ్గించడం; పక్షపాతం మరియు వివక్షతో పోరాడటం; మానవ హక్కులను రక్షించడం; మరియు బాల్య అపరాధంతో పోరాడటం.
అనేక స్వచ్ఛంద సంస్థలు తమ నిధులను క్రౌడ్ సోర్స్ చేస్తాయి, సమాజం నుండి విరాళాలను అభ్యర్థిస్తాయి, మరికొన్ని ధనవంతులైన కుటుంబం యొక్క డబ్బు వంటి ఒకే ప్రధాన నిధుల వనరులతో ప్రైవేట్ పునాదులు. పునాదులు సాధారణంగా స్వచ్ఛంద సంస్థను నడపడం కంటే ఇతర స్వచ్ఛంద సంస్థలకు లేదా వ్యక్తులకు మంజూరు చేస్తాయి. ఉదాహరణకు, మాక్‌ఆర్థర్ ఫౌండేషన్ అసాధారణమైన వ్యక్తులకు ఐదేళ్ల గ్రాంట్లను ఇస్తుందని, తద్వారా వారు సృజనాత్మక లేదా శాస్త్రీయ గొప్పతనాన్ని సాధించడానికి స్వేచ్ఛగా ఉన్నారని చెప్పారు.
మినహాయింపు అవుతోంది
మీ లక్ష్యం ఏమిటంటే, లాభాపేక్షలేని సంస్థను స్వయంచాలకంగా ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా సంస్థకు మినహాయింపు ఇవ్వదు. మీరు 501 (సి) తరగతుల్లో ఒకదానికి అర్హత సాధించారని మీరు ఐఆర్‌ఎస్‌కు నిరూపించాలి. ఉదాహరణకు, దాతృత్వం తీసుకోండి. ప్రచురణ 557 ప్రకారం, 501 (సి) 3 మినహాయింపు స్వచ్ఛంద సమూహంగా మారడానికి, మీరు ఫారం 1023 ను ఐఆర్‌ఎస్‌తో లేదా మీరు ఒక చిన్న సంస్థ అయితే 1023-ఇజెడ్‌ను దాఖలు చేయాలి. అదనపు డాక్యుమెంటేషన్‌తో సహా మీరు దీన్ని ఆన్‌లైన్‌లో చేయాలి:
- మీ సంస్థ యొక్క యజమాని గుర్తింపు సంఖ్య (EIN), ఇది మీ సమూహాన్ని ఒక వ్యక్తి యొక్క సామాజిక భద్రత సంఖ్య వలె పన్ను చెల్లింపుదారుగా గుర్తిస్తుంది.
- మీ విలీనం లేదా ఇతర ఆర్గనైజింగ్ పత్రాల కథనాలు
- మీ బైలాస్
- మీ కార్యకలాపాల వివరణ, కాబట్టి మీరు 501 (సి) 3 ప్రమాణానికి అనుగుణంగా ఉన్నారా అని IRS నిర్ణయించవచ్చు
- ఆర్ధిక సమాచారం
మీరు పూర్తి అప్లికేషన్ ఇవ్వకపోతే లేదా మీరు తగినంత సమాచారం ఇవ్వకపోతే, IRS మిమ్మల్ని తిరస్కరించవచ్చు. ఉదాహరణకు, మీ కార్యకలాపాల వివరణ వివరంగా ఉండాలి: మీ మిషన్‌ను నిర్వహించడానికి ప్రమాణాలు, విధానాలు మరియు పద్ధతులు, నిధుల వనరులు మరియు మీరు డబ్బు ఖర్చు చేయాలని ఆశించేవి. మీరు నిజంగా 501 (సి) 3 గా అర్హత సాధించారో లేదో నిర్ణయించడానికి ఐఆర్‌ఎస్‌కు ఆ సమాచారం అవసరం.
మరో ప్రత్యామ్నాయం, ఇప్పటికే 501 (సి) 3 హోదా ఉన్న స్పాన్సర్ కోసం వెతకడం అని ఐబి చెప్పారు. వారితో అనుబంధించడం ద్వారా, మీరు విలీనం చేయకపోయినా, వారి మినహాయింపు స్థితి యొక్క ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు. కొన్ని మినహాయింపు సమూహాలు వీలైనంత ఎక్కువ లాభాపేక్షలేనివారికి స్పాన్సర్‌షిప్‌ను అందించడానికి రూపొందించబడ్డాయి, మరికొన్ని ప్రయోజనాల కోసం వారి స్వంత సమూహాలతో సమన్వయం చేసుకుంటాయి.
501 (సి) 19 అనుభవజ్ఞుల సమూహాలు: తేడాలు
501 (సి) 3 స్వచ్ఛంద సంస్థలు ఇతర 501 (సి) సమూహాల నుండి ఎలా భిన్నంగా ఉన్నాయో ఉదాహరణ కోసం, అనుభవజ్ఞుల సంస్థలను పరిగణించండి - ఐఆర్ఎస్ లోని కోడ్ నంబర్ 501 (సి) 19 మాట్లాడుతుంది. సభ్యత్వ బకాయిలపై పన్ను చెల్లించకుండా అర్హత ఉన్న సంస్థలకు మినహాయింపు ఉందని ఐఆర్ఎస్ తెలిపింది. 501 (సి) 7 సోషల్ క్లబ్ వంటి మరొక కేటగిరీ కింద మినహాయింపు కోసం అర్హతలను అందుకోని సంస్థ ఇప్పటికీ అర్హత పొందవచ్చు.
పన్ను మినహాయింపు పొందాలంటే, సభ్యత్వం కనీసం 75 శాతం యుఎస్ లేదా మిలిటరీ సభ్యులై ఉండాలి. సభ్యులలో కనీసం 97.5 శాతం మంది సైనిక సభ్యులు లేదా మాజీ సభ్యులు, మిలిటరీ క్యాడెట్లు లేదా జీవిత భాగస్వాములు, వితంతువులు, వితంతువులు, వారసులు లేదా క్యాడెట్ల పూర్వీకులు, మిలిటరీ లేదా మాజీ మిలిటరీ ఉండాలి. అనుభవజ్ఞుల సమూహాలకు విరాళాలు పన్ను మినహాయింపు, 90 శాతం మంది సభ్యులు యుద్ధ అనుభవజ్ఞులు.
సమూహం యొక్క ఉద్దేశ్యం సాధారణ దాతృత్వం లేదా సాంఘిక సంక్షేమం కావచ్చు. ప్రత్యామ్నాయంగా, ఇది అనుభవజ్ఞులు మరియు అనుభవజ్ఞులపై ఆధారపడేవారికి సహాయపడటం; ఆసుపత్రిలో చేరిన అనుభవజ్ఞులు లేదా సైనిక సభ్యులకు వినోదం మరియు సహాయాన్ని అందించడానికి; సైనిక చనిపోయినవారి జ్ఞాపకశక్తిని శాశ్వతం చేయడానికి; దేశభక్తి కార్యకలాపాలను స్పాన్సర్ చేయడానికి; సభ్యులకు వినోదాన్ని అందించడానికి; లేదా సభ్యులు లేదా వారిపై ఆధారపడిన వారికి బీమా అందించడం.
లాబీయింగ్ మరియు రాజకీయాలు
501 (సి) 3 స్వచ్ఛంద సంస్థలపై ఒక ప్రధాన పరిమితి ఏమిటంటే, ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 557 చెప్పినట్లుగా, వారు తమ బడ్జెట్‌లో అసంబద్ధమైన మొత్తం తప్ప, ప్రభుత్వాన్ని లాబీ చేయడానికి విరాళాలు ఖర్చు చేయలేరు. ఒక చర్చి లేదా లౌకిక స్వచ్ఛంద సంస్థ వారు ఎక్కువ ఖర్చు చేస్తే దాని మినహాయింపు స్థితిని కోల్పోతారు. వారు రాజకీయ అభ్యర్థికి వ్యతిరేకంగా లేదా వ్యతిరేకంగా ప్రచారం చేయలేరు. ఇతర 501 (సి) సమూహాల విషయంలో ఇది నిజం కాదు.
501 (సి) 4 లాభాపేక్షలేనిది, ఉదాహరణకు, ఒక సాంఘిక సంక్షేమ సమూహం. సాంఘిక సంక్షేమం స్వచ్ఛంద సంస్థతో పరస్పరం మార్చుకోగలిగినప్పటికీ, చట్టబద్ధంగా రెండు తరగతులు భిన్నంగా ఉంటాయి. 501 (సి) 3 సమూహం తన సమాజంలో వివక్షతో పోరాడే లాబీయింగ్ పరిమితులకు కట్టుబడి ఉండాలి. అదే మిషన్ ఉన్న 501 (సి) 4 సమూహం, ప్రభుత్వాన్ని లాబీయింగ్ చేయడాన్ని దాని ప్రాధమిక కార్యకలాపంగా మార్చగలదని మరియు పరిమిత రాజకీయ కార్యకలాపాలలో పాల్గొనగలదని ఐఆర్ఎస్ తెలిపింది. లాబీయింగ్‌కు తమ బకాయిలు ఎంత వెళ్తాయో దాని సభ్యులకు చెప్పడం బాధ్యత కావచ్చు.
