అంతర్గత నియంత్రణల ఉదాహరణలు
ప్రతి సంస్థ తన ఉద్యోగులు మరియు నిర్వహణ నిందకు పైన ఉందని మరియు సంస్థకు హాని కలిగించే పనిని ఎప్పటికీ చేయదని నమ్ముతారు. ఏదేమైనా, విషయాలు సజావుగా నడుస్తున్నాయని మరియు ఎటువంటి సమస్యలు లేవని నిర్ధారించడానికి వ్యవస్థలను కలిగి ఉండటం తెలివైన వ్యాపార చర్య. అంతర్గత నియంత్రణలు ఒక సంస్థ తన ఆస్తులను మరియు ఆస్తిని రక్షించడానికి అనుసరించే విధానపరమైన చర్యలు. విస్తృతంగా నిర్వచించిన, ఈ చర్యలలో భౌతిక భద్రతా అవరోధాలు, ప్రాప్యత పరిమితి, తాళాలు మరియు నిఘా పరికరాలు ఉన్నాయి. అకౌంటింగ్ డేటాను రక్షించే విధానాలు మరియు విధానాలుగా అవి ఎక్కువగా పరిగణించబడతాయి. కంపెనీ రికార్డులు, నగదు మరియు ఇతర ఆస్తులు. ఈ నియంత్రణలను ఒక రకమైన భీమాగా భావించండి; ఎవరూ వాటిని ఎప్పుడూ ఉపయోగించకూడదనుకుంటున్నారు, కానీ సమస్య ఉన్న సందర్భంలో అవి కలిగి ఉండటం మంచిది.
అంతర్గత నియంత్రణ ఉదాహరణలు
అంతర్గత నియంత్రణ విధానాలు ఆడిట్ కాలిబాటను సృష్టించడం ద్వారా లావాదేవీలను డాక్యుమెంట్ చేస్తాయి. ఎంచుకున్న లావాదేవీల యొక్క అధికారం, ఆమోదం మరియు ధృవీకరణ అవసరం ద్వారా వారు ఉద్యోగుల చర్యలను పరిమితం చేస్తారు. వారు విధులను వేరుచేస్తారు ఎందుకంటే కొన్ని ఉద్యోగ బాధ్యతలు పరస్పరం అనుకూలంగా లేవు మరియు తనిఖీ చేయకుండా వదిలేస్తే, ఒక వ్యక్తి సంస్థ ఆస్తులకు పర్యవేక్షించబడని ప్రాప్యతను అనుమతిస్తారు. ఏ వ్యక్తి అయినా లావాదేవీని ప్రారంభించి, దానిని ఆమోదించడం, అకౌంటింగ్ రికార్డులలో సమాచారాన్ని రికార్డ్ చేయడం మరియు వచ్చే ఆదాయాన్ని నియంత్రించడం వంటివి చేయకూడదు. అంతర్గత నియంత్రణలు నివారణ లేదా డిటెక్టివ్. నివారణ నియంత్రణలు లోపాలు, సరికాని లేదా మోసం జరగడానికి ముందు నిరోధించడానికి రూపొందించబడ్డాయి. డిటెక్టివ్ నియంత్రణలు ఇప్పటికే సంభవించిన లోపాలు, దోషాలు లేదా మోసాల ఉనికిని వెలికితీసేందుకు ఉద్దేశించబడ్డాయి.
సాధారణంగా నియంత్రణలు
మంచి భీమా అనేది వ్యాపార యజమాని కలిగివున్న ఉత్తమమైన "చివరి-రిసార్ట్" అంతర్గత నియంత్రణ. ఉద్యోగుల దొంగతనం వల్ల కలిగే నష్టాన్ని కవర్ చేయడం అంటే మోసం నుండి కోలుకోవడం లేదా వ్యాపారాన్ని మూసివేయడం మధ్య వ్యత్యాసం. కవరేజ్ కోసం ముందస్తుగా బీమా సంస్థలకు కొన్ని నిర్దిష్ట అంతర్గత నియంత్రణలు అవసరమవుతాయి. కీలక పదవుల కోసం దరఖాస్తుదారుల పూర్వ ఉపాధి పరీక్ష అవసరం. అన్ని కంపెనీ లావాదేవీలను ట్రాక్ చేయడానికి వ్యాపార రూపాల వ్యవస్థ అంతర్గత నియంత్రణలకు ఉదాహరణ. వ్యాపార రూపాలు అమ్మకాలు, క్రెడిట్లు, వాపసు లేదా వస్తువుల రాబడిని తెలుసుకోవడానికి ఆడిట్ ట్రయిల్ను సృష్టిస్తాయి; జాబితా యొక్క కదలిక; విక్రేతల నుండి కొనుగోలు మరియు ఆర్డరింగ్; మరియు నగదు మరియు చెల్లింపుల రసీదు.
నివారణ నియంత్రణలు
అనేక నిరోధక నియంత్రణలు విధులను వేరుచేసే భావనపై ఆధారపడి ఉంటాయి. లావాదేవీలను ప్రారంభించడం మరియు రికార్డ్ చేయడం వంటి సంబంధిత లావాదేవీలను నిర్వహించకుండా ఒకే వ్యక్తిని నిషేధించడం ఉదాహరణలు; కొనుగోళ్లు చేయడం మరియు చెల్లింపులను ఆమోదించడం; జాబితాను క్రమం చేయడం మరియు అంగీకరించడం; విక్రేతలను ఆమోదించడం మరియు చెల్లింపులు చేయడం; బిల్లులను స్వీకరించడం మరియు చెల్లింపులను ఆమోదించడం; మరియు రాబడికి అధికారం ఇవ్వడం మరియు వాపసు ఇవ్వడం. పేరోల్ తయారీ మరియు పంపిణీ విధులు మరియు చెక్కులను ఆమోదించడం, రాయడం మరియు సంతకం చేయడం కూడా వేర్వేరు వ్యక్తులు చేయాలి. అధికారం, ఆమోదం మరియు ధృవీకరణ భావన చుట్టూ నిర్మించిన అంతర్గత నియంత్రణల ఉదాహరణలు, పంపిణీకి ముందు పర్యవేక్షక సమీక్ష మరియు పేరోల్ సమాచారం యొక్క ఆమోదం అవసరం, అకౌంటింగ్ మరియు మానవ వనరుల విభాగాల ద్వారా పేరోల్ డేటా యొక్క ఇంటర్ డిపార్ట్మెంటల్ ద్వంద్వ అధికారం అవసరం మరియు క్రెడిట్ కస్టమర్లు, విక్రేతలు మరియు కొనుగోళ్ల ముందస్తు అనుమతి అవసరం. .
డిటెక్టివ్ నియంత్రణలు వివరించబడ్డాయి
డిటెక్టివ్ నియంత్రణలు ఇప్పటికే ఉన్న సమస్యలను గుర్తించడానికి రూపొందించిన అంతర్గత నియంత్రణలు. డిటెక్టివ్ నియంత్రణకు ఆడిట్స్ ఒక ఉదాహరణ. బ్యాంక్ ఖాతాల యొక్క నెలవారీ సయోధ్య, వాపసుల సమీక్ష మరియు ధృవీకరణ, చిన్న నగదు ఖాతాల సయోధ్య, పేరోల్ పంపిణీ యొక్క ఆడిట్ లేదా భౌతిక జాబితాను నిర్వహించడం ఇవన్నీ డిటెక్టివ్ నియంత్రణలకు ఉదాహరణలు. నివారణ మరియు డిటెక్టివ్ నియంత్రణలు తగినంత రక్షణను అందించడానికి తరచుగా కలయికలో అవసరం. కంప్యూటర్ వ్యవస్థలకు ఆమోదయోగ్యమైన ఉపయోగం మరియు యాక్సెస్ నియంత్రణ ద్వారా నివారణ నియంత్రణలు అవసరం. కంప్యూటర్ వినియోగ లాగ్లను తప్పనిసరిగా ఉంచాలి. లాగ్స్ అనేది డిటెక్టివ్ నియంత్రణ యొక్క ఒక రూపం, వీటిని క్రమం తప్పకుండా సమీక్షించి ఆడిట్ చేయాలి.