అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియ నడకను ఎలా నిర్వహించాలి

ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్‌లో భాగంగా, ఆడిటర్లు సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థపై అవగాహన పొందాలి. క్లిఫ్టన్ గుండర్సన్ సిపిఎలు మరియు కన్సల్టెంట్స్ అంతర్గత నియంత్రణను విధానాలు, విధానాలు, వైఖరులు మరియు చర్యల యొక్క ఒకదానితో ఒకటి అనుసంధానించబడిన వెబ్గా నిర్వచించారు. కావలసిన ఫలితాలు భౌతిక తప్పుడు అంచనాలు లేని ఆర్థిక నివేదికలను ఉత్పత్తి చేయడం మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిపై స్పష్టమైన చిత్రాన్ని ఆర్థిక ప్రకటన వినియోగదారులకు అందించడం. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లకు మెటీరియల్ తప్పుగా అంచనా వేసే మొత్తం ప్రమాదాన్ని అంచనా వేయడానికి ఆడిటర్లు అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియను సమీక్షిస్తారు.

1

ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులను డాక్యుమెంట్ చేయండి. గైడ్ టు ఆడిట్ రిస్క్ అసెస్‌మెంట్ ప్రకారం, లావాదేవీ యొక్క వాల్యూమ్ లేదా డాలర్ మొత్తం కారణంగా ఆర్థిక నివేదికలకు కీలకమైన కంపెనీ కార్యకలాపాలలో ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులు. రిటైల్ వ్యాపారాన్ని ఆడిట్ చేసేటప్పుడు, ఆడిటర్ నగదు రశీదులను ఒక ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతిగా గుర్తించవచ్చు ఎందుకంటే కంపెనీ ఏడాది పొడవునా అనేకసార్లు నగదును అందుకుంటుంది. అన్ని ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులను డాక్యుమెంట్ చేయండి మరియు ప్రతి తరగతికి సంబంధించిన విధానాల వివరణను క్లయింట్‌ను అడగండి.

2

క్లయింట్ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణల వ్యవస్థపై అవగాహన పొందండి మరియు డాక్యుమెంట్ చేయండి. ప్రక్రియలు ఎలా పూర్తయ్యాయో నిర్వహణను అడగండి. అమ్మకపు లావాదేవీలను ఆడిట్ చేసేటప్పుడు, ఉదాహరణకు, ఎవరు నగదు వసూలు చేస్తారు, నగదు సేకరించినప్పుడు మరియు నగదు ఎలా సేకరిస్తారు అని ఆడిటర్ అడగవచ్చు. అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియపై అవగాహన పొందడంతో పాటు, అమెరికన్ ఇన్స్టిట్యూట్ ఆఫ్ సర్టిఫైడ్ పబ్లిక్ అకౌంటెంట్స్ స్టేట్మెంట్ ఆన్ ఆడిటింగ్ స్టాండర్డ్ 109 సంస్థ మరియు దాని పర్యావరణం యొక్క అవగాహనను డాక్యుమెంట్ చేయడానికి ఒక ఆడిటర్ అవసరం. చెక్‌లిస్టులు, ఫ్లోచార్ట్‌లు లేదా కథనాలను రూపొందించడం ద్వారా లేదా అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నపత్రాలను ప్రదర్శించడం ద్వారా ఇది జరుగుతుంది.

3

గుర్తించిన ప్రతి లావాదేవీ తరగతి నుండి నమూనా లావాదేవీని వీక్షించండి మరియు డాక్యుమెంట్ చేయండి. అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ ద్వారా నమూనా లావాదేవీలు సరిగ్గా ప్రవహిస్తాయో లేదో తెలుసుకోవడానికి అంతర్గత నియంత్రణ యొక్క డాక్యుమెంటేషన్‌ను ఉపయోగించండి. ఉదాహరణకు, కొనుగోలు చేసిన సమయంలో కస్టమర్ అధీకృత క్యాషియర్‌కు నగదు చెల్లించడం ఆడిటర్ గమనించవచ్చు. తేదీ మరియు డాలర్ మొత్తం వంటి లావాదేవీల వివరాలను ఆమె డాక్యుమెంట్ చేస్తుంది మరియు డాక్యుమెంట్ చేయబడిన అంతర్గత నియంత్రణ విధానాల నుండి ఏమైనా వ్యత్యాసాలు ఉన్నాయా అని నిర్ణయిస్తుంది.

4

ఫలితాల ఆధారంగా రిస్క్ అసెస్‌మెంట్స్‌కు నిర్వహణ మరియు పత్ర మార్పులతో ఫలితాలను చర్చించండి. ఆడిటింగ్ స్టాండర్డ్ 115 పై AICPA స్టేట్మెంట్ ప్రకారం, వ్రాతపూర్వక సంభాషణలో నిర్వహణకు ఫలితాలను వివరించండి. అదనంగా, అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ యొక్క మూల్యాంకనం ఆర్థిక నివేదికలలో ఒక పదార్థం తప్పుగా అంచనా వేసే ప్రమాదాన్ని పెంచింది లేదా తగ్గించిందా అని డాక్యుమెంట్ చేయండి.